Die Schweiz ist seit langem ein globales Zentrum für die Vermögensverwaltungsbranche und beherbergt rund 2 Billionen US-Dollar oder 27 Prozent des globalen Offshore-Vermögens. Seit 1934 widersetzen sich Schweizer Banker und Aufsichtsbehörden den Bemühungen ausländischer Steuerbehörden, darunter der Internal Revenue Service (IRS) in den USA, um Informationen über geheime Schweizer Bankkonten zu erhalten. Sie beanspruchten die Einhaltung des Schweizer Rechts und die Notwendigkeit, die Privatsphäre ihrer Kunden zu schützen, da Schweizer Privatbankiers US-Steuergelder in vielerlei kreativer Weise von den USA in die Schweiz schmuggelten. Von Geldbündeln, die in Zeitungsrollen versteckt waren, bis hin zur Gründung von Muschelkompanien, um Diamanten in Zahnpastatuben zu stopfen, halfen Schweizer Bankiers zehntausenden vermögenden amerikanischen Kunden, US-Steuern durch geheime Offshore-Bankkonten zu umgehen.
Nachdem sie ihre berühmten Bankgeheimnisgesetze mit ein wenig Anstupsen vom US-Justizministerium (DOJ) und der IRS Criminal Investigations Division (IRS-CI) aufgegeben hatten, die die älteste Privatbank stilllegte und die grössten und bekanntesten Schweizer Banken mit schlug: www.germnews.de/archive/dn/1995/02/16.html Die Schweiz hat mit Milliardenstrafen wegen Steuerhinterziehung in den USA ihren Wettbewerbsvorteil gegenüber den rivalisierenden Finanzmärkten verloren.
Aber zählen Sie die Schweiz noch nicht aus. Mit dem Aufbau eines globalen Drehkreuzes für virtuelle Währungen, dem "Crypto Valley" in Zug, und der Umsetzung einer zukunftsgerichteten Regulierung durch die Eidgenössische Finanzmarktaufsicht (FINMA) entwickelt sich die Schweiz zu einem der "weltweit führenden Ökosysteme für Kryptografie" , Blockchain- und Distributed-Ledger-Technologien ", so Oliver Bussmann, der Gründer der Crypto Valley Association. Johann Schneider-Ammann, Chef des Schweizerischen Volkswirtschaftsdepartements, weist darauf hin, dass sich das Land zu einer "Krypto-Nation" für die digitale Revolution mit einem florierenden Markt für erste Münzangebote (ICO) entwickelt.
ICO ist eine neue Art der Kapitalbeschaffung durch digitale Währungen und die Blockchain-Technologie, bei der die Teilnehmer Fiat-Währungen anlegen und im Gegenzug "Token" oder digitale Vermögenswerte erhalten. Eine kapitalbedürftige Person, ein Projekt oder ein Unternehmen schafft eine neue Art von digitaler Münze und verkauft eine Tranche davon für Fiat-Währungen auf einer digitalen Handelsplattform oder -börse.
Im Jahr 2017 sammelten die in der Schweiz ansässigen ICOs rund 550 Millionen US-Dollar an Finanzmitteln, was rund 14 Prozent des globalen ICO-Marktes im Wert von rund 4 Milliarden US-Dollar entspricht. Allein die Tezos ICO mit Sitz in Zug hat im Juli 2017 232 Millionen US-Dollar gesammelt. Die Tezos-Stiftung muss mindestens ein halbes Dutzend Sammelklagen in den USA gegen diejenigen einreichen, die sie für irregeführt und betrogen halten. "Viele Schweizer ICOs sind als Stiftungen strukturiert, die einen gemeinnützigen Steuerstatus beantragen, und das Geld, das in diesen ICOs gesammelt wird, wird als eine Spende behandelt, die nicht an ICO-Investoren zurückgegeben werden kann", erklärt Dr. Luka Muller, juristischer Partner der Schweizer Anwaltskanzlei MME , die dazu beigetragen haben, die Tezos-Stiftung sowie einige andere große ICOs aufzubauen.
Die FINMA skizziert einen regulatorischen Ansatz für ICOs
Als Reaktion auf den starken Anstieg der Anzahl an Schweizer ICOs veröffentlichte die FINMA am 16. Februar 2018 Richtlinien zu ICOs im Rahmen der schweizerischen Anti-Geldwäsche- und Wertpapiergesetze. Aufgrund der erlassenen regulatorischen Richtlinien werden viele ICOs in der Schweiz als Wertschriften behandelt.
Es gibt einige Ausnahmen, zum Beispiel Token für den Zugriff auf eine bereits laufende Plattform oder für Kryptowährungen, die nur als Zahlungsmittel dienen. Weder werden sie als Wertpapiere betrachtet, sagte die FINMA, während letztere der Geldwäschebekämpfung unterliegen würden.
"Unser ausgewogener Ansatz für den Umgang mit ICO-Projekten und -Anfragen ermöglicht legitimen Innovatoren, durch die regulatorische Landschaft zu navigieren und ihre Projekte in Übereinstimmung mit unseren Gesetzen zum Schutz der Investoren und der Integrität des Finanzsystems zu starten", kommentierte FINMA-CEO Mark Branson.
Die Schweiz ist "inoffiziell" eine Steueroase der Kryptowährung
Zweifellos ist die Schweiz aufgrund der günstigen schweizerischen Steuergesetze ein attraktiver Standort für ICOs sowohl für Investoren als auch für Emittenten.
Kryptowährungen sind weder Geld noch eine ausländische Währung, noch eine finanzielle Lieferung für Zwecke der Güter- und Dienstleistungssteuer (GST).
Bei Wertpapieren, die als Wertpapiere qualifiziert sind, kann für inländische Wertpapiere eine Steuer auf die Übertragung von Wertpapieren in Höhe von 0,15 Prozent (oder 0,30 Prozent für nicht inländische Wertpapiere) erhoben werden, wenn ein Schweizer Effektenhändler an der Transaktion beteiligt war.
Kryptowährungen sind ein Vermögenswert für Zwecke der Kapitalertragssteuer (CGT), der nur für jemanden gilt, der als professioneller Händler gilt. Gläubiger oder Anleger von Kryptowährungen unterliegen einer Vermögenssteuer in Höhe des Steuersatzes, der am 31. Dezember des Steuerjahres vom Finanzamt festgelegt wurde.
Ein Aktientoken, der von einem ICO ausgegeben wird, kann im Gegensatz zu einem Schuldtitel einer einmaligen Kapitalsteuer von 1 Prozent unterliegen. Jede Gewinnausschüttung auf Aktientoken oder Zahlungen auf Schuldtiteln unterliegt der Schweizer Quellensteuer in Höhe von 35 Prozent.
US-Schweizer ICO-Investoren hüten sich vor dem IRS-CI
Die US-Schweizer ICO-Token-Investoren, die nicht in Sammelklagen involviert sind, sollten wissen, dass das IRS-CI, nachdem es erfolgreich US-Vermögenswerte in Schweizer Banken entdeckt hat, ein spezielles Team von Agenten beauftragt hat, zu untersuchen, ob Kryptowährungen verwendet werden Steuerbehörde. "Es ist möglich, Kryptowährungen in der gleichen Weise wie Schweizer Bankkonten zu verwenden, um Steuerhinterziehung zu erleichtern", erklärte Don Fort, Chef des IRS-CI, gegenüber Bloomberg News.